增值税的税收中性什么意思？所得税有税收中性吗？任你博

　　任你博谢邀。从微观角度，所谓税收中性，即相同的经济结果下，不同的交易路径的税负应当是相当的，否则税务问题将会对企业经营决策产生影响。可以看出，税收中性和税收的经济调节职能是完全对立的。

　　通过上海黄金交易所销售标准黄金的，虽然上海黄金交易所不属于交易当事人，而仅仅是交易平台，但增值税上将其作为了两笔增值税应税行为处理：卖方销售给交易所，交易所平价销售给买方，其中前者享受免税优惠，后者享受即征即退。

　　如此便有损税收中性。相较于分工明确，黄金勘探、开采、冶炼的独立公司而言，将上述产业活动归集于同一纳税主体之间任你博，能够显著减少增值税应纳税额。增值税将会对社会分工和企业组织架构的设计产生影响任你博，对黄金产业的纵向并购起到了激励作用。

　　增值税具有税收中性。指的是，因为增值税普遍征收，而且理想上税率应该是统一的，所以不会改变商品的相对比价，但是增值税的税收中性应限制于在不改变消费者对于商品的选择上。

　　至于所得税，我国是分项课征。每一种都有一定的个性，但是它们的共性是会产生资源配置的扭曲，不具有税收中性。

　　因为闲暇具有机会成本，也就是闲暇的价格。对工资征税相当于降低了工资，所以改变了闲暇和工作的相对比价。增税了有些人可能就不工作去玩儿了，因为闲暇更便宜。也有可能有些人因为要维持生计需要工作更多，具体要考虑税率和个人的偏好以确定替代效应和收入效应和的正负任你博。推导的话有人需要再说。

　　所以我国增值税的主要目的还是在对资源配置产生尽可能少的扭曲的情况下实现税收收入。

　　而所得税的主要目的之一则是利用它的不中性，来起到调节收入差距，促进分配平的目的。

　　由于只对增值而不是对全部收入征税，增值税避免了许多形式的销售税所具有的多阶段征税的特点，即消除了在销售的中间环节和最终环节对同样的投人重复征税。较之公司利润税，增值税更符合利益原则，不仅使企业在税负方面更为平等，而且可以促进企业提高效率。

　　税收中性是一个抽象的概念，意思是国家征税应避免对市场经济运行造成干扰，使得社会付出的代价仅以税收为限，尽可能不给纳税人带来其他额外损失或负担。中性税收没有超额负担，没有外部负效应，也没有牺牲或损害公平。当然实践中完全中性的税收是不存在的。增值税是具有税收中性特征的典型税种之一，是对商品生产、流通、服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税，只对增值额而不对全部收入征税，可以有效消除重复征税，均衡流通环节中各市场主体的税负水平。因此，从总体来看，增值税是一个中性税种，它不会因生产组合方式不同而导致税负不合理或税负存在较大差异，故而其市场扭曲效应比较小。而所得税则一定程度上改变或者扭曲了微观市场主体的经济行为，影响了资源配置的自然格局，所以不具有税收中性。

　　增值税是对生产、销售商品或提供服务实现的增值额征收的一个税种，1954年在法国首先推行。据荷兰财政文献局统计，截至2016年底，世界上有160多个国家和地区实行了增值税（Value Added Tax）或商品服务税（Goods and Service Tax）。

　　我国于1979年引进增值税并开始进行试点。1984年9月18日，国务院发布了《中华人民共和国增值税条例(草案)》，标志着增值税作为一个法定的独立税种在我国正式建立。

　　随着社会主义市场经济体制目标在我国的确立，原增值税已不能适应新形势的要求。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部制发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，自1994年1月1日起施行。

　　为建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，国务院决定自2012年1月1日起，在上海率先实施交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下称营改增）试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大，截至2015年底，营改增试点已覆盖交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业任你博。

　　2016年5月1日，营改增试点全面推开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。自此，所有营业税行业都改为缴纳增值税。2017年11月国务院修订《增值税暂行条例》，废止《营业税暂行条例》，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。

　　增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

　　一般纳税人按照销项税额抵扣进项税额的办法计算缴纳应纳税额，小规模纳税人则实行简易办法计算缴纳应纳税额。2018年5月1日起统一增值税小规模纳税人的年销售额标准为500万元。

　　营改增试点前，我国增值税有两档税率，分别是标准税率17%和低税率13%。营改增试点后，为确保新旧税制平稳转换，新增了11%和6%两档低税率。2017年7月1日，将17%任你博、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。2018年5月1日，进一步完善税制，将17%、11%、6%三档税率降至16%、10%、6%三档。2019年4月1日起，我国进一步深化增值税改革，将16%、10%、6%三档税率降至13%、9%、6%三档。

　　2022年12月27日，第十三届全国人大常委会第三十八次会议对《增值税法（草案）》进行审议。12月30日至2023年1月28日，《增值税法（草案）》公开征求意见。