财务任你博管理制度及流程图

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　　否否否同意支付结束公司财务管理制度目 录六财务部主管职责五财务部经理职责四财务总监的职责三财务部权力二财务部职责第一章 财务部组织结构与责权一财务部组织结构图第二章 资本预算管理一资本预算主管岗位职责二资本预算专员岗位职责三预算编制程序四年度预算编制程序五年度预算编制平衡流程六年度预算调整流程七现金预算流程第三章 财务成本控制管理一成本控制主管岗位职责二成本控制专员岗位职责三现金清查处理流程四银行存款付款控制流程五费用报销管理流程2第四章 资产管理一资产管理主管岗位职责二资产管理专员岗位职责三现金清查账务处理流程四备用金收支账务处理流程五应收账款管理流程六固定资产盘点管理流程第五章 筹资与投资管理一筹资与投资主管岗位职责二筹资专员岗位职责三投资专员岗位职责四筹资管理流程五银行借款筹资管理流程六投资管理流程第六章 会计核算管理一会计核算主管岗位职责二会计核算专员岗位职责三日记总账账务处理流程四记账凭证账务处理流程五科目汇总表核算流程六固定资产核算流程七利润核算流程第七章 成本会计管理一成本会计主管岗位职责二成本会计专员岗位职责3三产品定额成本编制流程四产品成本核算管理流程五成本核算账务处理流程第八章 应收账款管理一应收账款主管岗位职责二应收账款专员岗位职责三应收账款管理流程四应收票据处理流程五呆账死账确认流程六坏账处理流程第九章 审计管理一审计主管岗位职责二审计专员岗位职责三审计工作流程四货币资金审计流程五存货审计流程六收入审计流程七成本审计流程八利润审计流程第十章 税务管理一税务主管岗位职责二税务专员岗位职责三纳税筹划流程四纳税核算流程五纳税申报流程4第一章 财务部组织结构与责权5ERP管理员税务管理员成本核算会计预算管理会计出纳员总帐会计财务总监财务经理副经理应付核算会计会计主管财务分析专员应收核算会计固定资产核算会计一公司的财务部组织结构图66二财务部职责职责1严格执行财务会计制度建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责2健全财务管理制度编制财务计划加强经营核算管理职责3分析财务计划的执行情况提供财务分析报告检查监督财务纪律执行情况职责4当好决策参谋及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责5职责6负责公司职工的劳动工资职工福利的发放职责7负责公司各种费用的审核和报销进行成本控制管理职责8协调与税务银行部门的关系执行国家税法政策及时做好纳税申报工作职责9进行公司内部控制制度设计做好各项审计工作职责10职责11编制各种计划统计报表完成公司领导临时布置的其他工作9编制记账凭证和各类报表妥善管理会计账册档案有效合理使用资金根据单位资金情况做好融资工作三财务部权力权力1权力2权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力910其他相关权力要求相关部门配合相关工作的权力部门内部员工聘任解聘的建议权对其他部门实施财务监督和考核对违反财务制度的部门分支结构和个人给予处罚参与年度季度月度采供计划的制定并提出意见和建议的权力参与年度季度月度销售计划的制定并提出意见和建议的权力参与年度季度月度生产计划的制定并提出意见和建议的权力参与公司重大经营决策为决策提供财务数据和信息的权力四财务总监的职责职责3 负责制定公司利润计划资本投资财务规划销售前景开支预算或成本标准职责5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6 开展经济活动分析编制公司财务计划成本计划增收节支提高效益职责7 监督公司遵守国家财经法令纪律以及董事会决议11职责4 进行税收管

　　理和方案制定职责2 制定实施公司财务战略以支持公司推行经营战略职责1 在董事会和总经理领导下总管公司会计报表预算工作五财务部经理职责职责1 主持本部的全面工作组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2 根据公司中长期经营计划组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4 制定维护改进公司财务管理制度和政策制定年度季度财务计划职责5 进行公司成本管理开展成本预测控制核算分析工作提高赢利水平职责6 负责建立和完善公司财务稽核审计内部控制制度监督其执行情况职责7 负责资金资产的管理职责8 对公司税收进行整体筹划与管理按时完成税务申报以及年度审计工作职责9 对公司重大的投资融资并购等经营活动提供建议和决策支持职责10 向上级主管汇报公司经营状况为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11 组织考核分析公司经济成果提出可行的建议和措施12六财务主管的职责13职责6 审核会计凭证职责9 协调部门内部部门之间的员工关系职责8 对下属员工进行培训职责7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责4 监察公司资产管理往来账管理以及费用开支管理职责3 有效地管理运用资金职责2 组织公司会计的核算及年度审计职责1 财务预算的编制呈报及执行第二章 资本预算管理14一资本预算会计岗位职责职责1 协助财务总监建立预算管理体系为预算工作建立配套的执行控制机制职责2 制定公司年度全面预算组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3 汇编各部门预算草案形成企业的销售预算采购预算和费用预算等项目预算职责4 综合平衡企业各职能部门的预算经决策层批准后下达实施职责5 监督管理预算的执行情况查看预算建议案及时向管理层反馈职责6 定期汇总综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7 负责向董事会解答有关预算的质疑确定组织的预算要求符合法律规定职责8 根据实际经营情况定期更新已编制的预算使企业的预算更趋准确15二资本预算专员岗位职责职责1 协助建立改进完善预算管理体系建立相应的执行控制机制职责2 协助编制公司全面经营预算负责预算的跟踪管理职责3 根据预算监控日常支出定期进行反馈职责4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督提交分析报告职责5 编制集团预计损益表预计资产负债表预计现金流量表职责6 编制集团总体预算平衡方案职责7 按时进行下一年度预算的编制工作16三预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核①编制企业预算②召开预算会议出席会议下达预算给各部门③执行预算并反馈④召开预算平衡会⑤预算平衡审议再次下达预算结束17四年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计 财务部经理 财务总监开始①传达指标召开部门预算会②编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批③年度预算下达预算执行④年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核 审批审批⑤再次下达执行结束18五年度预算编制平衡流程总经理财务部经理 各系统总监 财务总监董事长开始①召开预算会提供资料②召开本部门预算会编制部门预算计划审批③汇总预算审批④召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督⑤预算执行⑥预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整 预算执行结束19六年度预算调整流程总经理财务总监 财务部 各系统部门开始审议预算调整报告 ①提出预算调整申请审批 审核 ②编制调整方

　　案③召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算⑤组织编制总预算结束20七现金预算流程总经理财务总监 财务部 各部门开始①下达经营目标编制现金流量预算②预算申报审批 审核核审批 审核核③现金流量预算调整现金流量预算监控④编制现金流量分析报告⑤现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束21预算的执行第三章 财务成本控制管理22一成本控制岗位职责23职责6 提出改进财务运转的建议职责5 改进成本控制提供成本控制改进措施报告职责4 进行成本检查职责3 根据月度季度年度财务状况主持各项财务分析职责2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责1 制定成本核算制度二成本核算会计岗位职责24职责6 进行成本档案的管理和统计分析职责5 稽核各项目成本预算并及时提出修正意见职责4 提出成本控制改进方案职责3 撰写成本分析报告职责2 执行产品成本控制方案职责1 执行成本核算方案三现金清查处理流程总经理财务总监 财务部 出纳开始审定①制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账②盘点核对查明盈亏原因审核核填现金盘点表清查组盘点③编制盘点相应账务处理25结束四银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理 相关职能部门开始授权经办业务 签订结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证①复核记账凭证登记账簿②账证核对账单核对编制调节表③账账核对结束26制取原始凭证审批审批审核 审核 制取结算凭证五费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否①审核报销编制凭证现金银行日记账明细账及总账审核②会计报表盖章认可审定③费用总表报送结束27在报销单据上签字付款会计出纳第四章 资产管理28一资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下负责低值易耗品固定资产商品物料用品原材料的制证账簿管理和企业购买力的申报记账和报表工作检查企业固定资产低值易耗品物料用品等财产物资的使用保管情况注意发现和处理财产物资管理中存在的问题确保企业财产物资的合理使用和安全管理负责审核和编制商品物料用品原材料的记账和以上账户收支业务的登记结账对账工作负责收集审核各部门的物资购置计划根据库存情况核定购买量按规定报有关领导批准后组织安排采购职责5 对固定资产账面与实物一致性可用性进行检查核实对货币资金进行管理职责6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责7 对存货进行清查负责存货最佳数量订货的分析与控制职责8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查盘点和不定期的抽查工作职责10 每月负责汇总各部门的物资领用计划督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责11 完成领导交待的其他事项29职责4职责3职责2职责1二资产管理会计岗位职责职责1 建立固定资产低值易耗品台账与财务定期核对职责2 调查低值易耗品的使用周期确定摊销比率职责3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4 负责资产转让费使用费资产税的账目管理职责5 负责企业内部设备的调拨职责6 定期巡查固定资产完好情况职责7 参与企业清产核资工作职责8 办理财产保险确保财产安全职责9 完成主管交待的其他事项30三现金清查账务处理流程财务经理 财务部 出 纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证②登记日记账③盘点核对查明盈亏原因审核⑤清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31④填现金盘点表①制定现金清查制度②领取备用金四备用金收支账务处

　　理流程财务经理总监 财务部 出 纳 各部门开始审核①建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿 ③审核付款凭证付 款登记日记账 使用备用金账务处理④向财务部报销收付款审核⑤登记日记账信息归档结束32五应收账款管理流程业务部财务经理 财务部 法务部开始交 单登记应收账款①应收账期分析②催 款否付款 催 款否③法律诉讼是是账务处理审核④编制银行调节表存 档结束33付款六固定资产盘点管理流程财务经理 财务部行政部各部门开始①制定全面盘点计划②呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议进行盘点审 阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案④整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上 报⑤实施解决方案相关账务处理34财务总监结束审批 审核③组织盘点审批第五章 筹资与投资管理35一筹资与投资岗位职责财务总监职责1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责2 拟定公司各项证券管理制度职责3 拟定公司股利分配制度职责4 通过对经济政治形势的分析评估投资机会职责5 负责对筹资与投资环境进行分析预测金融市场走势把握整体筹资与投资方向职责6 进行公司筹资与投资规划职责7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8 进行筹资与投资监管控制企业的证券筹资与投资活动职责9 对投资项目进行财务预测风险分析与控制职责10 参与筹资投资项目谈判与合作伙伴主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责11 管理筹资与投资项目监控和分析项目的经营管理及时提出改进建议职责12 负责公司股份制改造及上市购并资产重组破产清算的方案设计职责13 配合部门经理做好相关培训和指导职责14 其他相关工作36二筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部①编制筹资计划②执行筹资计划④编制筹资分析报告③账务处理⑤提出筹资业务管理建议⑥筹资考核结束39审批 审批开始审批 审批 三银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批 审批 审核编制筹资计划执行筹资计划①提出借款申请否准备相关材料②审批准备材料是③签订借款合同 签订借款合同④提取借款 发放贷款使用借款⑤贷后检查审批 审批 审核⑥结算凭证归还⑦归还本息账户扣款结束40开始六投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始①选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是 是③编制投资项目建议书④制定具体计划是 否②可行下达计划⑤执行参与验收⑥项目验收评估报告结束41第六章 会计核算管理42一会计主管岗位职责职责1 负责公司会计制度的设计拟定并进行财经政策的研究分析职责2 负责公司的全面核算工作定期编制会计报告职责3 负责公司的会计核算管理齐全各类原始资料制订会计资料的使用办法及规定职责4 进行成本核算的预测计划控制分析和考核督促各部门降低消耗节约费用职责5 掌握国家税务政策对外加强联系下层单位进行指导职责6 负责会计档案的管理职责7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9 指导会计人员的核算业务工作提高工作质量职责10 分析税收外汇管理政策及时提出有利于企业发展的建议意见职责11 负责与税务外汇管理局等机构的联系与协调工作职责12 完成领导交办的其他工作43二总账会计核算岗位职责职责1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织监督实施职责2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4 正确

　　使用会计科目和科目编号摘要简明内容真实清楚金额准确无误职责5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿准确登录各类明细账职责6 建立公司固定资产产品进出情况原材料等的明细账并进行明细核算职责7 了解公司经济合同的履约情况催促经办人及时办理结算和出入库手续并进行应收应付款项的清算职责8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析提出有益企业发展的意见建议职责9 负责公司各项债权债务的清理结算工作职责10 协助主管做好会计原始凭证账册报表等会计档案的管理工作并提出建议职责11 完成领导交办的其他工作事项44三日记总账账务处理流程45⑤日记账明细账与总账余额核对⑥根据日记总账和明细账编制会计报表⑦公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理 总账会计开始①填制记账凭证②登记日记账③登记明细账④登记日记总账审批审核 审核四记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理 总账会计开始①原始凭证汇总②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤登记总账⑥核对账目审批审核审核⑦编制报会计报表结束46五科目汇总表核算流程47⑥根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理 总账会计开始①原始凭证分类汇总②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤编制科目汇总表⑦核对账目审批审核审核⑧编制报会计报表结束建立资产卡片六固定资产核算流程总经理财务总监财务部 采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划①签批发票 采购报销发票使用②固定资产入账建立固定③定期核对 报损转移资产台账审定核定④调整固定资产账目变更资产卡片及台账⑤组织盘点账物核对盘点结束48审批审核盘点清理审批七利润核算流程总经理财务总监财务经理 总账会计各部门开始①汇总各损益类科目审批 审核审核②清查核实配合③核算利润审批 审核 审核④分析决策 分析结束49第七章 成本会计管理50一成本会计岗位职责职责1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则报上级批准后组织执行职责2 对公司重大项目产品等进行成本预算编制项目成本计划职责3 监督调查各部门执行成本计划情况出现问题及时上报职责5 定期对账如发现差异查明差异原因处理结账时有关账务的调整事宜职责7 做好相关成本资料的整理归档数据库建立查询更新工作职责8 执行资金预算及控制预算内的经费支出51职责9 管理往来账应付款固定资产无形资产折旧摊销职责6 修订成本核算制度和成本核算表单编制成本分析报告报表职责4 登记保管各种成本明细账总分类账职责10 完成财务经理交办的其他工作二成本核算账务处理流程财务经理 财务部开始确定成本开支范围①确定成本计算对象审批②生产费用的归集和分配原始记录③费用明细账④确定成本核算方法⑤计算总成本和单位成本结束55在制品与产成品的分配会计第八章 应收账款管理56一应收账款会计岗位职责职责1 负责制定应收账款管理制度账款催讨办法等规章制度职责2 应用会计准则及相关的财务规定记录会计系统的财务活动应收账款部分职责3 监督销售人员的货款回收情况监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况进行账龄分析工作职责5 关注应收账款的统计表找出应收账款差异的解决方案职责6 坏账的处理与监督职责7 制定应收账款的收款策略职责8 做好应收账款的抵借和让售工作职责9 货款回收制度执行情况的监督检查参与货款回收工作的考核职责10 协助支持审计部门的相关工作职责11 协助外部机构对应收账款的审核应答其质疑并向其提供有

　　关信息职责12 完成财务部经理交代的其他工作57二应收账款管理流程销售部 应收账款主管财务总监财务部开始①交单②记业务应收账款③业务应收账龄分析④催款付款否⑤催款付款否⑥法律诉讼是是⑦账务处理审核⑧编制银行调节表⑨存档结束59法务部三呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核①制定坏账政策②汇总凭证审核③应收账款入账④检查应收账款⑤预计坏账损失审核⑥坏账确认⑦坏账账务处理结束61四坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核①制定计提坏账准备政策②估计坏账损失③计提坏账准备审核④坏账确认坏账收回结束62⑥账务处理⑤计提或冲减第九章 审计管理63一审计主管岗位职责职责1 编制审计计划确定审计程序细则职责2 规划并进行审计确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责3 审阅财务报告确认其线 分配数据输入财务报告及其他职责给适当的员工职责5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责6 指导对审计人员进行有关审计程序财务准则要求的培训职责7 定期或不定期地进行必要的专项审计专案审计和财务收支审计职责8 控制考核纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9 协助外部审计工作的开展职责10 负责或参与对公司重大经营活动重大项目重大经济合同的审计活动职责11 完成公司领导临时交办的工作64二审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监①提出财务审计工作计划否审核是通知各部门②制定具体的审计时间内容③提供各种原始收支凭证 审核否否是是编制审计报告 审核 审批否是④信息归档66结束开始三货币资金审计流程审计人员 出纳 会计审计通知 现金封存凭证入账现场监督②清点现金现场监督库存现金清点表 ③确认签字填写审查记录67结束④账实审查①现金出纳报告开始四存货审计流程审计人员 采购部仓库生产部审计通知 订货合同审查 ①入库审查②采购成本审查④核实生产计划填写审查记录68③库存盘点审查结束账实审查在途材料审查开始五收入审计流程①收入分析③核查会计处理④销售退回审查填写审查记录69结束②验证收入开始审计人员 销售人员 会计六成本审计流程财务部 审计人员 仓库 人力资源部成本开支审查审计通知①材料费审查②人工费审查工资分配审查③制造费用审查④辅助生产费用⑤在产品成本⑥产成品成本成品数量填写审计记录70结束开始七利润审计流程审计人员销售部财务部审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理③成本计价④成本结转⑤利润总额审查填写审计记录⑥净利润审查71结束开始第十章 税务管理72一税务专员岗位职责职责1 协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责2 负责公司纳税申报工作职责3 按时准确编制会计报表及各种纳税申报表职责4 税务相关凭证的账务处理职责5 负责准备税务检查的相关资料职责6 及时了解掌握国家地方的财税政策职责7 对拟投资项目的涉税事项进行评估职责8 合理进行税务筹划职责9 根据国家税收财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责10 承办有关税务方面的其他事务74二纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始①明确应纳税种汇总相关科目审批 审核②清查核实 配合③编制相关报表审批 审核④应纳税所得额审批 审核纳税核算填写申报表结束76三纳税申报流程总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容①编制资产负债表②核算应缴税额③填写纳税申报表支付税收 ④信息归档结束77审核审批 审核

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