任你博公司财务管理制度标准范本

　　任你博爱问共享资料公司财务管理制度标准范本文档免费下载，数万用户每天上传大量最新资料，数量累计超一个亿 ，公司财务管理制度标准范本第一章总则11为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业会计制度》特制定本财务管理制度12本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理21公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括财会人员的管理指导检查各独立核算单位的会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好与仓库部门的对帐工作指导...

　　公司财务管理制度标准范本第一章总则11为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业会计制度》特制定本财务管理制度12本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度第二章会计机构会计人员的管理21公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括财会人员的管理指导检查各独立核算单位的会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配使用资金做好与仓库部门的对帐工作指导仓库保管员建帐对帐指导车间统计员做好工时材料消耗额编制工作建立车间工序流转程序建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式制定成本管理制度与控制制度做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋22财务部下设财务科供应科仓储科审计科岗位设置为部长科长主管会计各岗位会计出纳员成本核算员采购员内勤管理员保管员23各岗位人员必须具备相应任职条件和资格持证上岗24财务会计人员调换工作时按会计法规定办理交接手续原材料库产成品库的核算工作和车间统计工作由财务部门负责业务管理仓库保管员车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续25财务会计人员仓库保管员车间统计员实行定岗定人定责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬第三章流动资产的管理31流动资产包括现金各种存款应收及预付帐款其他应收款存货等32现金管理321现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定要严格控制费用报销和个人借款个人借款对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续322出纳员不得兼管有关债权债务收入费用的帐务登记工作和会计档案管理工作收付款凭证的内容必须完整合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐日记帐要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与总帐相核对出现长短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿323有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10计收利息并扣发工资324企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额三天零用量当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全325企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入帐不允许出现跨月白条顶库现象326现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理帐务33银行存款管理331会计人员要认真执行《银行结

　　算办法的暂行规定》银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管332财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位凡前帐未清者不准再领用支票333银行存款日记帐逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对帐单相核对并编制银行余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时要查明原因上报领导34应收帐款及预付帐款的管理341企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据包括合同收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等不得单方入帐财务部门要会同供应销售部门建立健全销售商供应商的客户档案342各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制帐龄分析表并上报有关领导对发生的应收帐款其他应收款预付帐款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务343收回的帐款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理344企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作345支付预付帐款必须有合同协议书等书面文件根据合同需预付帐款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料346本企业采用坏帐准备金制度每年年末按应收帐款余额的5permil计提坏帐准备金年终调整35存货的管理351存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料低值易耗品在产品半成品产成品原材料主要包括主要材料如钢板焊材钢管原料油等辅助材料如扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等其他类352存货的计价按实际成本计价3521原材料的购入价格包括买价装卸费包装费运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等3522原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本353原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无计划采购超定额库存354供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单购货发票购销合同协议合格证等到质检部门化验进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续355仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称规格型号数量质量与实际是否相符同时对照检验化验部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收

　　入库单并对无名牌的配件用口取纸载明名称规格型号356材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记帐凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务一联为供货方证明357对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台帐登记工作填制一式三联估价入库单仓库留存一联据以入帐一联送交财务处理帐务月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单358材料出库管理3581生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面真实准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请其他用料由行政部提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货3582月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库与财务部门都要对帐并核对相符359产品入库管理车间产成品生产完毕要会同仓库质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联注明生产令号一联仓库记帐一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标3510产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行月末时由保卫人员仓库人员将提货联出门联汇总于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档3511仓库部门要做到见单付货及时登记有关帐簿设立材料产成品收发存明细帐或暂收货台帐严禁白条顶库现象3512月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点登记工作及时编制报送盘点登记表确保月末成本核算的线凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理帐务以便真实反映各项债权债务以避免发生帐外资产3514各部门领用的低值易耗品一律采用五五摊销法计入成本费用对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品桌椅档案橱等各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门人员进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿3515企业应加强对已销产成品退货返修制度的管理建立完善的退货返修审批制度实行退货返修产品的责任倒查制度属于生产部门质检部门销售部门或运输部门仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额原则上责任全额赔偿已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办理退货手续3516企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中年末进行两次全面财产清查对盘盈盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表对于出现盘盈盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准

　　处理并及时调整帐务以保证帐实相符对于盘亏毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿3517代销商品的管理财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐及时与对方对帐以确保帐帐帐物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任3518包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为15天市区外30天过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入3519委托加工材料的管理本公司设置ldquo委托加工材料rdquo会计科目核算外协加工材料的材料成本加工费运费装卸费等实际成本费用35191企业需外出加工材料时必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单通知单一式三联财务一联仓库一联据以发货受托单位一联财务仓库供应设立专账月底核对35192业务经办人员到受托单位后应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门35193外出材料加工完毕后由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜35194委托加工材料的买价加工费运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量重新计算入库单价35195委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同协议以明确价格质量交期等责任3520其他存货物资管理氧气乙炔等出入库手续按原材料的有关出入库手续办理3521因特殊原因临时借用工具或材料属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外需带出或外单位借用时按35191办理手续注明用途单位经办人地址电话及归还日期并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制第四章固定资产的管理41固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具工具等不属于生产经营必备的物品单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产42企业要建立健全固定资产管理制度包括固定资产的安全使用制度维修保养制度定期盘点制度和折旧计提制度公司财务要设置固定资产明细帐并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡43固定资产的计价431外购的固定资产不需安装就可直接使用的固定资产以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格对于外购需安装调试才可使用的固定资产以外购价格加运输费安装调试费等合理有关的费用为计帐价格432需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析433对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧待工程决算后再调整原估价和已提折旧对于现已使用而没有档案资料的固定资产没有建帐可以采取

　　重置价进行入帐44折旧方法我公司对固定资产进行分类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限为30年机械设备折旧年限为10年车辆折旧年限为7年电子设备和仪器仪表等为5年45本公司固定资产残值率546全部固定资产必须每年盘点一次由财务部牵头生产部设备科行政部总务科参与具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定第五章负债管理51企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款以及预提费用等52企业各种流动负债应按期偿还以提高企业信誉和知名度按期发放工资无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性增加企业凝聚力53企业购进货物应付未付的款项业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理帐务正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品成本第六章成本费用的核算管理61本公司按照制造成本法核算产品成本62本公司产品按订单生产以生产部门下发的生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算63生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按购货单位产品规格型号下发生产批号车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料动力和人工的消耗企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料动力消耗定额及计件工资和产品质量指标制定有效措施将工资与产量质量消耗联系起来以提高劳动效率降低材料和人工消耗逐步实行目标成本管理加强对成本的比较与分析为创造一个高效低耗的企业奠定良好的基础6４成本与费用要按权责发生制原则进行计提要正确划分和核算各项成本费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户待摊费用预提费用等企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用销售费用财务费用都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定第七章收入利润和税金的管理71企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货仓库凭此发货并签发出门证凡赊销产品一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续写好欠条办理担保登记好客户档案72已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后方可到财务部门办理冲帐手续73企业要按税法规定正确计提各种税费准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门74利润总额可按以下公式计算利润总额销售利润投资收益营业外收入-营业外支出销售利润产品销售利润其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加75企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出76企业实现利润后

　　应缴纳企业所得税企业利润应按以下顺序分配1支付各项税收的滞纳金和罚款2弥补企业以前年度亏损3提取法定盈余公积金和公益金4向投资者分配利润第八章财务报表会计科目和发票的管理81根据会计工作一致性和可比性原则本公司结帐时间为每月30日下午６００为结帐时间资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门82XXX和各控股公司应分别独立核算自负盈亏各企业之间要实行严格的财务制度严禁混报乱报费用现象企业之间往来帐可设ldquo内部往来rdquo科目核算有关经济业务企业的资金物资往来要办理有关转帐手续83公司所有购进货物原则上２００元以上都须取得增值税专用发票支付水电运输费油料费和维修车辆时都要利用增值税或合法发票结算84企业出入库单收据等有关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门财务部门要认真检查凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据85销货发票含普通发票增值税专用发票发货通知单要有专人到税务机关领取开票制单保管登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度严禁向非购货单位开具发票86本企业根据２００１版《企业会计制度》建立会计科目第九章会计档案管理91本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册做好封面整理入档92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续93企业财务人员保管员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前后责任确保会计档案的连续完整94会计档案的保管年限会计凭证类15年总帐15年明细帐15年现金和银行存款日记帐25年辅助帐簿15年固定资产卡片清理报废后5年月季度财务报告3年年度财务报告决算永久会计移交清册15年会计档案保管清册永久第十章罚则101对现金出纳会计违反321之规定一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元10．2对违反331332款责任人一经发现或查处每次罚款10元10．3公司往来账会计违反342款对责任人每次罚款20元10．4对仓储管理员违反355款每次处罚责任人10元10．5对违反35813582款对有关责任人每次罚款20元并限期在2天之内完成统计员和仓储人员10．6反3510款之规定对仓储人员及保卫人员每次罚款20元10．7对仓储管理人员违反3511之规定处罚直接责任人每次20元10．8对车间统计员违反3512之规定处罚直接责任人每次20元10．9对会计报税人员违反73之规定每次罚款20元并自行承担滞纳金1010对违反81款之规定处罚直接责任人每日10元1011对开票人员违反85款之规定每次处罚责任人20元第十一章附则111本管理制度自董事会批准公布之日起执行不完善之处另行文补充规定凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准112本管理制度由公司财务部负责解释XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司XXXX年XXXX月XXXX日

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