任你博利用财务管理体系构建三者的平衡

　　任你博三大财务报表并非各自独立，而是相互关联的。为了解决企业中隐藏的问题，化解已有的风险，管理者应利用财务管理体系，积极推动企业现金任你博、利润和应收账款三角平衡的实现。

　　利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系。

　　利润表中的“营业成本”任你博、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在勾稽关系。

　　购买商品任你博、接受劳务支付的现金≈（主营业务成本+其他业务成本+存货增加额）+预付账款增加额－应付账款增加额－应付票据增加额

　　管理者需清楚，在何种情况下上述项目会构成等式，在何种情况下无法构成等式，在何种情况下项目之间的平衡关系会被破坏。管理者通过研究报表中相关项目的关系，从报表及报表附注中发现相关证据，进而形成对分析对象的判断，可以修复被破坏的平衡关系，实现企业的良性发展。

　　企业经营发展的过程中，都会存在或多或少的应收账款。应收账款过多，失去与利润之间的平衡，对企业的发展将造成很大的负面影响。管理者不仅应重视利润与应收账款平衡的重要性，还应设法保持其平衡关系。

　　(1)应收账款会虚化企业的账面利润，误导不同报表使用者对利润的深层次理解。

　　(2)应收账款会削弱利用主营业务利润评价企业业绩的主导作用。一定数量的应收账款会使主营业务利润有潜在损失的风险，这种风险来自市场环境恶化对债务人经营活动的影响。

　　(3)应收账款一定程度上会掩盖所有者权益的真实性。企业应收账款实际上是未能到账的收入，但可能成为企业的账面利润。从这点上看，应收账款无疑虚夸了企业的所有者权益。

　　(1)利润分析时应注重当期赊销比例这一财务指标分析。企业应在主营业务收入中进行赊销收入明细核算，重点揭示赊销业务产生的原因。

　　(2)计算应收账款占利润的比重，做好利润分析工作。对企业可获得的利润做好准确的分析，减少企业利润的虚增。

　　(3)加强应收账款的日常管理，加快企业资金回笼。管理者应对账款回收进行系统总结和分析，形成细致的状况分析报表，以此为指导，采取积极措施，完成日常的催收货款工作。同时，管理者还应做好应收款项的监督控制工作，对与之相关的欠款企业的信息和动态要足够了解，为货款回笼提供更好的信息支持。

　　应收账款与企业现金失衡，同样会影响到企业的短期利润和长期绩效。管理者也应给予同样的重视任你博。

　　如果应收账款过多，企业将会既缺乏“回血”渠道，又不断“失血”。其主要表现为以下三点。

　　应收账款产生于销售收入，企业并未实际收到现金。但流转税是以营业收入为计算依据的，即使未收回货款，企业依然要为此支付税费。

　　企业将销售收入抵减各项支出后，形成经营利润。由于经营利润均应缴纳企业所得税，这在一定程度上加大企业资金压力。

　　对股份企业而言，面临大量应收账款，如果依然进行股利分配，同样会造成企业资金的紧张任你博。

　　针对上述风险，管理者必须意识到，亏损的企业不一定破产，但没有了现金流的企业必然破产。当企业现金流和应收账款、利润发生矛盾时，企业必须选择现金流。只有在此基础上构建三者的平衡关系，企业才能始终在安全范围内。